제한된 주식 대 옵션

제한된 재고 단위 - RSU.

'Restricted Stock Unit - RSU'란 무엇입니까?

제한된 재고 단위 (Restricted Stock Units, RSU)는 필수 성능 지표를 달성 한 후 또는 특정 기간 동안 고용주와 함께있을 때 가득액 계획 및 배급 일정을 통해 직원에게 발행됩니다. RSUs는 종업원이 회사 주식에 관심을 갖지만 종결이 완료 될 때까지는 가시적 인 가치가 없습니다. 제한된 주식 단위는 가득되었을 때 공정한 시장 가격이 할당됩니다. 가득되었을 때, 그들은 소득으로 간주되며 주식의 일부는 소득세를 납부하지 않습니다. 직원은 나머지 주식을 수령하고 재량에 따라이를 매각 할 수 있습니다.

아래로 'Restricted Stock Unit - RSU'

예를 들어, Madeline이 구인 제안을받는다고 가정 해보십시오. 회사는 Madeline의 기술 세트가 가치가 있다고 생각하고 장기 직원으로 남아 있기를 희망하기 때문에 급여 및 혜택 외에도 보상의 일환으로 1,000 개의 RSU를 제공합니다. 이 회사의 주식은 주당 10 달러의 가치가 있기 때문에 RSU는 추가로 10,000 달러의 가치가있을 수 있습니다. Madeline에게 회사와 함께 머물고 1,000 주를받을 동기를 부여하기 위해 RSUs를 5 년 가득 조건으로 둔다. 1 년의 고용 후에 Madeline은 200 주를 받는다. 2 년 후, 그녀는 또 다른 200을 받는다. 그리고 그녀는 가득 기간이 끝날 때 1,000 개의 주식을 모두 얻을 때까지 계속한다. 회사의 주식 실적에 따라 매들린은 1 만 달러보다 많거나 적을 수 있습니다.

제한된 재고 단위의 장점.

RSU는 직원에게 회사와 장기간 머물며 성과가 나아지도록 도와줌으로써 주식 가치가 상승 할 수 있도록합니다. 종업원이 가득 된 가득 된 배분을받을 때까지 주식을 보유하기로 결정하고 회사 주식이 상승하면 그들은 자본 이득에서 소득세 원천 징수 가격과 양도 소득세를 뺀 금액을받습니다. 추적 및 기록 할 실제 주식이 없기 때문에 고용주에게는 관리 비용이 최소화됩니다. RSUs는 또한 회사가 주식의 희석을 지연시키는 데 도움이되는 가득 일정이 완료 될 때까지 발행 주식을 연기 할 수 있도록 허용합니다.

제한적 재고 단위의 제한.

RSU는 실제 주식이 배정되지 않았으므로 배당금을 지급하지 않지만 고용주는 원천세를 상쇄하기 위해 에스크로 계정으로 옮길 수있는 배당금을 지불하거나 추가 주식 구매를 통해 재투자 할 수 있습니다. RSUs는 IRS (Internal Revenue Code) 83 (b) 선거 (Election)를받을 자격이 없습니다. IRS는 유형 자산으로 간주하지 않으므로 종업원이 가득되기 전에 세금을 납부 할 수 있습니다. RSU는 실제 주식이 가득 된 직원에게 발행 될 때까지 의결권이 없습니다. 종업원이 종업원에게 종업원의 종업원이 종업원으로 종업원에게 종업원의 종업원이된다면 종업원은 종업원이 종업원이 종업원으로 종업원이되는 종업원이 자신의 종업원이 종업원이 될 확률을 결정한다 예를 들어, 존의 가득 일정이 2 년 동안 5000 개의 RSU로 구성되어 있고 12 개월 후에 사임하면 그는 2,500 개의 RSU를 몰수합니다.

제한적 주식 단위와 제한적 주식 보상의 차이점은 무엇입니까?

어떤 주식 보너스 구조가 귀하에게 적합합니까? 이 분류로 알아보십시오.

지난 10 년 동안 보통주 옵션 보너스의 구조가 바뀌 었습니다. 이것은 회계 규정 및 규정을 변경 한 결과였으며 모든 형태와 규모의 직원 및 회사에 중요한 영향을 미칩니다.

오늘날 가장 보편적 인 주식 보너스 구조 중 2 가지는 RSU (Restric Stock Unit)와 제한된 주식 상입니다. 비교하고 대조해 보시고 어떤 것이 더 나은지 이해하도록 도와주십시오.

제한된 재고 단위 란 무엇입니까?

제한 재고 단위는 고용주가 회사 주식의 주어진 수의 주식을 고용주에게 부여하기 위해 고용주가 직원에게 약속 한 약속입니다. 일반적으로 RSUs는 가득 시간표에 따라 부여됩니다. 즉, 고용주는 RSU의 전체 가치가 부여되기 전에 지정된 기간 동안 회사에서 계속 일해야합니다.

경우에 따라서는 특히 고위 경영진의 경우 RSU를 개별적으로 또는 회사 차원에서 성과 목표에 연결시킬 수 있으며 직원이 원인을 이유로 해고 될 경우 RSU를 종료 할 수있는 약정을 포함 할 수도 있습니다.

일반적으로 RSU는 주식을 나타내지 만, 경우에 따라 직원이 주식 보상 대신 RSU의 현금 가치를 수령 할 수 있습니다.

RSU가 행사되어 회사 주식의 실제 주식이되면 해당 주식은 발행 된 주식 클래스의 표준 투표권을 갖습니다. 그러나 RSU가 행사되기 전에는 의결권이 없습니다. 이것은 RSU 자체가 실제로 주식이 아니기 때문에 주식 자체에 내재 된 동일한 권리를 가지고 있지 않기 때문에 의미가 있습니다.

RSUs는 가득 된 날짜에 주식의 공정한 시장 가치를 사용하여 가득 된 기명식으로 된 날 현재 경상 소득으로 과세됩니다.

제한 주식 보상이란 무엇입니까?

제한 주식 보상은 여러면에서 RSU와 비슷하지만 고유 한 차이점이 있습니다. RSU와 마찬가지로 주식 제한 보너스는 회사가 직원들에게 현금 보상 외에도 주식을 보상 할 수있는 방법입니다. 제한 주식은 일반적으로 시간이 지남에 따라 가득되며 주식 보상 프로그램에 명시된 바와 같이 고용주가 해고되거나 종료되거나 실적 목표를 달성하지 못하면 해지 될 수 있습니다.

그러나 유사점은 대체로 거기에서 멈 춥니 다. 제한 주식 보상은 직원이 실제로 주식을 소유하고 있기 때문에 투표권이 즉시 부여됩니다. 이는 주식 소유권과 반대되는 반면 제한이있는 RSU와는 대조적입니다. 또한 제한된 주식 보너스는 일부 RSU처럼 현금으로 사용할 수 없습니다.

제한된 주식 보상에 대한 세금 처리는 직원이 선택합니다. 종업원은 RSU 보상과 마찬가지로 세금을 낼 수 있으며, 제한된 주식의 공정한 시장 가치는 가득 된 날에 경상 소득으로 계산됩니다. 그러나 제 83 조 (b) 항의 규정에 따라 제한 주식 보 유자는 주식이 부여 된 날의 공정한 시장 가격을 기초로 경상 소득세를 납부 할 수 있습니다. 이 기능은 세금 계획에서 더 많은 선택권을 제공하기 때문에 많은 보상을받는 임원에게 유익합니다.

경우에 따라 제한된 주식 보상은 제한된 주식을 수령하기 위해 직원이 일정 금액을 지불해야합니다. 본질적으로 직원은 주식을 지불하는데, 일반적으로 할인을 받는다. 이 구조는 제한된 주식 보상에 대해 지불 된 세금이 주식의 총 가치 대신 가치와 직원이 지불 한 금액의 차이를 기반으로하므로 직원의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

높은 급여가없는 직원의 경우, 이 요구 사항은 제한된 주식 보상으로 주요 문제가 될 수 있습니다. 이것은 RSU가 최근 몇 년 동안 인기를 얻은 이유의 일부입니다.

모든 회사와 직원은 다릅니다. 귀하의 옵션을 그대로 재십시오.

RSU와 제한된 주식 보너스의 차이점은 주식 보너스가 얼마나 중요한지에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 자신의 개인 상황에 따라 RSU 또는 제한된 주식의 가치를 극대화 할 수 있도록 다양한 주식 상장 구조를 가진 회계사와상의하는 것이 중요합니다.

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제한된 재고 : 기본.

어떤 종류의 보조금이 더 유리한 지 결정하는 것은 쉽지 않습니다. 제한된 주식 / RSU는 주식 가격이 부여 일에 가격 아래로 떨어지더라도 항상 당신에게 어떤 가치가 있습니다. 이것은 주식 가격의 상승과 하락에 대한 부의 영향 (및 주주 통증)을 더 많이 느끼는 데 도움이 될 수 있습니다.

예 : 귀하의 회사는 자사 주식의 시장 가격이 $ 22 인 경우 제한된 주식 2,000 주를 제공합니다. 이 보조금이 조달 될 때까지 주가는 20 달러로 떨어졌습니다. 이 보조금은 세금이면 40,000 달러가됩니다. 주식 가격이 $ 20 일 때 옵션이 $ 2로 수중 상태이기 때문에 귀하의 회사는 행사 가격이 $ 22 인 스톡 옵션을 주식에 부여하면 주식 가격은 실질 가치가 없습니다.

제한된 주식은 가득되었을 때 가득 차있는 가치가 있기 때문에 회사는 스톡 옵션보다 제한된 주식을 더 적게 부여합니다 (제한된 주식 및 스톡 옵션의 비율에 대한 FAQ 참조). "수중"옵션 (행사 가격보다 낮은 시장 가격)은 당신에게 실질적인 가치가 거의 없지만 옵션은 제한된 주식보다 상승하는 시장에서 더 많은 영향력을 제공합니다. 반면 회사가 배당금을 지불하는 경우, 제한된 주식의 장점은 제한된 주식에 지불 할 수 있다는 것입니다. 자신의 상황에서 더 나은 보조금을 계산하는 방법에 대한 관련 FAQ를 참조하십시오.

Alert : 스톡 옵션 행사 결정은 세금 납부시기를 선택할 수있게하며 제한된 주식으로 동일한 방식으로 과세시기를 제어 할 수는 없습니다. 따라서 세법 및 원천 징수 방법을 이해하는 것이 중요합니다.

다양한 유형의 주식 보조금에 대한 과세를 비교하려면이 관련 FAQ를 참조하십시오.

스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)

스톡 옵션.

회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.

옵션의 종류.

ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.

선택권 행사.

회계.

제한된 주식.

팬텀 주식 및 주식 감사 권리.

직원 주식 구매 계획 (ESPPs)

이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.

정보 유지.

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